Алгоритм. Податок на нерухомість: все, що варто знати платнику

КИЇВ — 09 червня 2021 року. Про те, хто та яким чином має сплачувати податки на нерухомість, які передбачені розміри податків і штрафів за їх несплату та всі нагальні нюанси процедури розповіла Юлія Федосюк, партнерка практики податкового та корпоративного права ASA GROUP, членкиня Ради Комітету АПУ з податкового та митного права спеціально для Факти.ICTV.

Податок на нерухомість: що це та для чого в Україні

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки законодавець передбачив разом із прийняттям Податкового кодексу України, однак стаття, що передбачає регламентує застосування даного податку набрала чинності лише з 01.01.2013 року.

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки (далі — податок на нерухомість) є місцевим податком у складі податку на майно, що запроваджується рішенням сільських, селищних, міських рад та об’єднань територіальних громад.

Об’єктом оподаткування є житлова та нежитлова нерухомість, в тому числі їх частка.

Платниками податку на нерухомість є фізичні та юридичні особи, які є власниками об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості.

Через те, що податок на нерухомість є одним із місцевих податків та зборів його розмір встановлюється за рішенням сільської, селищної, міської ради або ради об’єднаних територіальних громад і встановлюються у відсотках від мінімальної заробітної плати.

Розмір Податку на нерухомість залежить від загальної площі житлової та нежитлової нерухомості (надалі – База оподаткування).

База оподаткування Податку на нерухомість, що знаходиться у власності фізичних осіб, обчислюється контролюючим органом на підставі даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно.

Юридичні особи, у власності яких є нежитлова та житлова нерухомість, самостійно обраховують Базу оподаткування виходячи із загальної площі кожного окремого об’єкта нерухомості.

Максимальна ставка податку на майно — об’єкти житлової та/або нежитлової нерухомості становить 1,5% розміру мінімальної заробітної плати* за 1 квадратний метр Бази оподаткування. У 2021 році це 90 грн. за 1 кв. м

Також, встановлено виключення щодо власників житлової нерухомості, загальна площа якого перевищує 300 кв. метрів (для квартири) та/або 500 кв. метрів (для будинку), то розмір податку збільшується на 25 000 грн на рік, за кожен такий об’єкт.

Розмір податку, визначений місцевою владою: як з'ясувати

З усіма ставками податку та пільгами можна ознайомитися на сайті ДПС.

Термін для сплати податку на нерухомість

Податок на нерухомість нараховується за попередній звітний період, тобто у 2021 році він буде нараховуватися за 2020 рік.

Фізособи, сплачують податок на підставі податкового повідомлення-рішення, в якому зазначається сума податку та який саме орган ДПС надсилає громадянину до 1 липня звітного року відповідно до встановленої форми за місцезнаходженням об'єкта житлової нерухомості.

Фізособи мають сплатити податок упродовж 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення.

Юрособи сплачують самостійно авансовими внесками щокварталу до 30 числа місяця, що настає за звітним кварталом, які відбиваються в річній податковій декларації.

Про штрафи, передбачені за несплату (невчасну сплату) податку на нерухомість

У випадку прострочення сплати податку на нерухомість передбачена відповідальність, у вигляді штрафу:

— при затримці оплати до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, — у розмірі 5% погашеної суми податкового боргу;
 — при затримці оплати понад 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов’язання, — у розмірі 10% погашеної суми податкового боргу.

Якщо контролюючий орган не надіслав податкове повідомлення рішення у визначений строк, платники звільняються від відповідальності за несвоєчасну сплату Податку на нерухомість.

Хто (та чи) звільняється від сплати податку на нерухомість?

База оподаткування об’єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності фізичної особи зменшується:

— для квартир на 60 кв. метрів;

— для житлових будинків на 120 кв. метрів;

— для   різних типів об’єктів житлової нерухомості на 180 кв. метрів.

Податок на нерухомість не сплачується за:

— об’єкти (не)житлової нерухомості, які перебувають у власності органів, держвлади, органів місцевого самоврядування;

— об’єкти (не)житлової нерухомості, що розташовані в зонах відчуження та  безумовного (обов’язкового) відселення;

 — будівлі дитячих будинків сімейного типу;

 — гуртожитки;

 — житлову нерухомість, непридатну для проживання;

— об’єкти житлової нерухомості, які належать дітям-сиротам або дітям позбавленим батьківського спілкування;

 — об’єкти нежитлової нерухомості які використовуються суб’єктами господарювання малого та середнього бізнесу, що провадять свою діяльність у тимчасових спорудах для здійснення підприємницької діяльності та/або в малих архітектурних формах і на ринках;

— будівлі промисловості, віднесені до групи «Будівлі промислові та склади»;

— будівлі, споруди сільськогосподарських товаровиробників (юр- і фізосіб), віднесені до класу «Будівлі сільськогосподарського призначення, лісівництва та рибного господарства»;

— будівлі дошкільних та загальноосвітніх навчальних закладів незалежно від форми власності та джерел фінансування, що використовуються для надання освітніх послуг;

— об’єкти нежитлової нерухомості державних та комунальних дитячих санаторно-курортних закладів та закладів оздоровлення та відпочинку дітей;

 — об’єкти нежитлової нерухомості державних і комунальних центрів олімпійської підготовки, шкіл вищої спортивної майстерності, центрів фізичного здоров’я населення, центрів з розвитку фізкультури та спорту осіб з інвалідністю, дитячо-юнацьких спортивних шкіл;

— об’єкти нежитлової нерухомості баз олімпійської та паралімпійської підготовки; об’єкти житлової нерухомості, які належать багатодітним або прийомним сім’ям, у яких виховується п’ять та більше дітей.

Крім цього, слід зазначити, що об’єкти (не)житлової нерухомості, що розташовані на тимчасово окупованій території та/або території населених пунктів на лінії зіткнення не є об’єктом оподаткування Податком на нерухоме майно у період з 14 квітня 2014 року по 31 грудня року, в якому завершено антитерористичної операції та/чи операції Об’єднаних сил.

Пільги з Податку на нерухомість не надаються:

— якщо площа нерухомого майна перевищує п’ятикратний розмір неоподатковуваної площі, затвердженої рішенням органів місцевого самоврядування;

— якщо нерухоме майно використовується їх власниками для одержання доходів (здаються в оренду, використовуються у підприємницькій діяльності).

Не отримали повідомлення про необхідність сплати — що робити

Якщо контролюючий орган не надіслав податкове повідомлення рішення у визначений строк, платники звільняються від відповідальності за несвоєчасну сплату Податку на нерухомість.

Можна звернутися до підрозділу ДПС за місцеперебуванням нерухомості.

Сплата податку онлайн: можливі варіанти

Всі реквізити для оплати податку на нерухомість зазначені в податковому повідомленні-рішенні, що формує та направляє контролюючий орган. Податок на нерухомість можна сплатити у касі банку, платіжному терміналі, а також за допомогою інтернет-банкінгу (мобільного застосунку).

Вступити до АПУTelegram-каналYouTube-канал.

Якщо ви бажаєте підтримати діяльність АПУ, будемо вдячні, якщо ви зробите це за посиланням.

У вас є цікава ідея заходу?

Сайт використовує cookies та інші технології для того, щоб ми могли запам’ятовувати Ваші вподобання та дізнаватись, як саме Ви використовуєте наш сайт. Обробка вказаних даних відбувається відповідно до Положення про обробку та захист персональних даних Всеукраїнської громадської організації «Асоціація правників України», з яким можна ознайомитися за посиланням.
Натискаючи «ТАК», Ви надаєте згоду на використання cookies та інших технологій під час відвідування нашого сайту.
ТАК